Что выгоднее открыть: ТОО или ИП?

Зачем вообще регистрировать бизнес?

Бизнес регистрируют, чтобы законно заниматься предпринимательской деятельностью в конкретной стране и платить налоги. В противном случае можно получить штраф за ведение предпринимательской деятельности без регистрации. 

За нарушение сроков постановки на регистрационный учет в налоговой полагается предупреждение  (ч.1 ст.269 КоАП РК). А при повторном нарушении грозит штраф от 8 до 70 МРП, в зависимости от объема бизнеса.

Есть исключение, когда можно вести бизнес без открытия ИП. Например, если вы:

• работаете самостоятельно и не нанимаете работников;
• зарабатываете на предпринимательстве не больше 12 минимальных зарплат (720 000 тенге в 2022 году) в год;
• не торгуете на рынке сельскохозяйственной продукцией.

В чем разница между ИП и ТОО?

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, от лица которого ведется весь бизнес. 

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)  —  одна из форм организации юридического лица. Вообще их пять, включая АО, ТОО, ТДО, КТ, ПТ. Организовать ТОО могут несколько человек или даже организаций. В этом его принципиальная разница от ИП. 

Поэтому, если вы открываете бизнес с партнерами, то индивидуальное предпринимательство вам не подойдет. 

Как регистрировать бизнес?

ИП и ТОО можно открыть онлайн через сайт электронного правительства. Регистрировать ИП намного легче  —  достаточно уведомить государство через портал egov.kz, при этом понадобится ЭЦП.

Для ТОО процесс немного сложнее. Для начала нужно определиться с несколькими пунктами: 

• названием, которого нет у других юрлиц;
• юридическим адресом;
• видом деятельности (можно выбрать 3 — основной, вторичный и вспомогательный);
• масштабом бизнеса: малый, средний или крупный бизнес.

Затем необходимо подписать учредительный договор (если в ТОО более одного участника), оформить решение о создании ТОО и утвердить устав. Также нужно выделить уставной капитал в 100 МРП, если это не малый бизнес.

Потом через egov.kz  за одну процедуру можно получить справку о государственной регистрации юридического лица, открыть банковский счет, заключить договор страхования и зарегистрировать ТОО.

Как платить налоги?

ИП и ТОО можно вести  в налоговом режиме упрощенной декларации. То есть платить налоги «со скидкой». Условия применения «упрощенки» для ТОО и ИП одинаковые:

• не более 30 работников (включая самого предпринимателя);
• оборот за полгода не превышает 24 038 МРП (73 628 394 тенге в 2022 году);
• не работает в сферах деятельности, указанных в 2 статье 683 НК РК;
• не имеет филиалов и подразделений в других городах.

Размер налога в режиме упрощенной декларации  —  3%, из них 1,5% это ИПН и КПН, 1,5%  —  социальный налог. Отдельно оплачиваются налоги с зарплаты работников. Раз в полгода нужно сдавать  отчет по форме 910. 

Однако, если условия применения специального налогового режима нарушаются, предприятие может автоматически перейти на общеустановленный налоговый режим. Для ТОО подоходный налог в общеустановленном режиме в два раза выше, чем для ИП (20% против 10%). 

Как вести бухгалтерский учет?

Несмотря на упрощенные требования к ведению учета, ТОО на упрощенке обязано вести бухгалтерию:

• счета;
• акты выполненных работ;
• накладные;
• счета-фактуры.

Также организация обязана производить расчет зарплаты и налогов, вести складской учет товаров, а также формировать платежные поручения. Для этого компании необходимо нанимать штатного бухгалтера или отдать его работу на аутсорс. А это дополнительные расходы.

Индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет если одновременно выполняются следующие условия: 

• применяют один из специальных налоговых режимов; 
• не являются плательщиками НДС; 
• не являются субъектами естественных монополий. 

Планируете ли вы расширять или продавать бизнес?

Для локального дела без филиалов отлично подходит ИП. Но если у вас в планах масштабировать бизнес, лучше сразу открывать ТОО. Нельзя сбрасывать со счетов фактор, репутации. В глазах клиентов и партнеров ТОО выглядит «солиднее».

Также с продажей бизнеса. В ИП владельцем всего имущества и прав на бизнес будет только тот, на кого зарегистрирован бизнес. ИП нельзя продать, как и долю в бизнесе. Только как имущество по частям. В случае с ТОО можно без труда продать бизнес или его долю. При этом наработанное имя и репутация бизнеса останется при нем.

Чем вы готовы рисковать?

Чем «ограничена» ответственность товарищества? Ответ  —  имуществом организации или имуществом «товарища» в виде доли участия. То есть в случае банкротства или долгов максимум что вы теряете  —  имущество компании.

В случае ИП бизнесмен отвечает и личным имуществом. То есть суд может конфисковать в уплату долга дом, автомобиль, личные счета и т.д. 

Что в итоге выбрать?

Однозначного ответа нет. Нужно разбираться в каждой конкретной ситуации и ответить для себя на несколько вопросов:

• ведете ли бизнес самостоятельно или с партнером? 
• какие у вас планы на будущее и амбиции?
• попадает ли компания под спец режимы налогообложения?
• готовы ли вести бухгалтерский учет компании?
• планируете ли продавать бизнес?
• готовы ли рисковать личным имуществом?

В зависимости от ответов на эти вопросы будет ясно, какой вариант лучше подойдет вашему бизнесу.